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待认证进项税额为应交税费二级科目,核算一般纳税人因为未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。 财务部在2016年12月发布了《财务部关于印发《增值税会计处置划定》的

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待认证进项税额是什么?待认证进项税额的内容规定   

发表时间:2021-11-25

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待认证进项税额”为应交税费二级科目,核算一般纳税人因为未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

待认证进项税额是什么?待认证进项税额的内容规定   

财务部在2016年12月发布了《财务部关于印发《增值税会计处置划定》的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《划定》),对关于待认证进项税额的结转做出了划定。

按照《划定》第二(一)2项,一般纳税人购进货色、加工补缀修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简略单纯计税方式计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额依照现行增值税轨制划定不得从销项税额中抵扣的,获得增值税专用发票时,应借记相关本钱花费或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,按照有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目标核算内容,先转入“进项税额”专栏,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待认证进项税额”科目;

按现行增值税轨制划定转出时,记入“进项税额转出”专栏,借记相关本钱花费或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

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